adempimento collaborativo
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Con Provv. AE 28 gennaio 2026 n. 33973, l'Agenzia delle Entrate ha aggiornato le linee guida relative al Tax Control Framework. Le nuove istruzioni operative, elaborate insieme all'OIC, offrono chiarimenti su: retrodatazione delle Business Combination Under Common Control (IFRS) e il trattamento di stock option e grant (principi nazionali).
a cura di
redazione Memento
I processi di controllo interno sul rischio anti-ibridi sono un presidio chiave per tutti le imprese e, a maggior ragione, per quelle in adempimento collaborativo, soprattutto con riferimento agli ibridi importati, per i quali è determinante il coordinamento informativo della capogruppo.
di Carlo Maria Andò - Equity partner Bip Law & Tax
di Guido Baroncini - Senior Director Bip Law & Tax
Nella Legge di Bilancio 2026 sono state introdotte misure volte a contrastare l'inadempimento degli obblighi di dichiarazione, comunicazione e versamento dell'IVA nonché l'estensione della ritenuta d'acconto ai contribuenti esercenti attività d'impresa. In particolare, il fisco potrà procedere alla liquidazione dell'IVA qualora il contribuente abbia omesso di presentare la dichiarazione annuale.
di Matteo Dellapina - Avvocato, Cultore in Diritto Tributario presso l’Università di Pavia
Pubblicato in Gazzetta Ufficiale 19 dicembre 2025 n. 294, il D.Lgs. 192/2025 (Decreto Correttivo IRPEF-IRES) che, nell'ambito di attuazione della Riforma fiscale prevede novità per IRPEF, IRES, fiscalità internazionale, successioni, donazioni e registro e che modifica lo Statuto del Contribuente e alcuni Testi Unici.
di Andrea Carinci - Professore ordinario Università di Bologna e patrocinante in Cassazione
di Adriana Patumi - Dottoranda di ricerca in Scienze giuridiche presso Alma Mater Studiorum - Università di Bologna
Dal 2029 verrà introdotta una ritenuta d'acconto dell'1% applicata sulle transazioni tra imprese (B2B), con l'obiettivo di stabilizzare il gettito fiscale e garantire allo Stato un’anticipazione costante della liquidità. Lo prevede un emendamento al DDL Bilancio 2026 che rafforza l'anti-evasione e le banche dati dell’Agenzia delle Entrate.
di Giuseppe Moschella - Dottore commercialista
Il Decreto Correttivo IRPEF-IRES, approvato in via definitiva dal CdM il 20 novembre 2025, consente l’ammissione al regime di adempimento collaborativo anche in assenza di certificazione TCF per le domande presentate nei periodi d’imposta 2024-2025. In tali casi, la certificazione deve essere prodotta entro il 30 settembre 2026; in caso contrario, è prevista l’esclusione dal regime.
di Andrea Carinci - Professore ordinario Università di Bologna e patrocinante in Cassazione
di Adriana Patumi - Dottoranda di ricerca in Scienze giuridiche presso Alma Mater Studiorum - Università di Bologna
Il 20 novembre 2025, il CdM ha approvato in via definitiva il Decreto Correttivo che prevede novità per IRPEF, IRES, fiscalità internazionale, successioni, donazioni e registro e che modifica lo Statuto del Contribuente e alcuni Testi Unici. Approvato anche lo schema di Decreto su Terzo Settore, crisi d'impresa e imposta sul valore aggiunto che proroga al 2036 le norme IVA per gli ETS.
di Giuseppe Moschella - Dottore commercialista
Come bilanciare una visione sistemica ampia con la specializzazione richiesta dalle aziende, alla luce delle recenti evoluzioni nella normativa sulla sostenibilità? Nonostante la tendenza europea a semplificare la compliance, banche e Fisco continuano a integrare i fattori ESG nella valutazione dei rischi e nella governance.
di Gian Luca Galletti - Consigliere CNDCEC delegato allo Sviluppo sostenibile
Nel corso di un evento organizzato dalla stampa specializzata il 18 settembre 2025, l'Agenzia delle Entrate ha fornito una serie di risposte relativamente a: bonus beni strumentali nuovi, rimborsi spese ai professionisti, uso promiscuo di autovetture, distribuzione di riserve, adempimento collaborativo e split payment.
di Marco Nessi - Dottore Commercialista e Revisore Legale
Pubblicati i primi elenchi di professionisti abilitati alla certificazione dei tax control framework (TCF) nell’ambito della cooperative compliance. Commercialisti e avvocati, grazie a nuove regole e percorsi formativi, assumono un ruolo centrale nel rapporto tra imprese e fisco. Al via entro ottobre i corsi di formazione organizzati dai rispettivi Consigli Nazionali.
a cura di
redazione Memento
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