Il 14 luglio 2025 il Consiglio dei Ministri ha approvato in via preliminare il nuovo Testo Unico IVA: si tratta di una svolta attesa da professionisti, imprese e operatori del settore, perché pone fine a una stratificazione normativa che negli anni aveva reso la disciplina dell'imposta sul valore aggiunto sempre più complessa e frammentata.  Vedi anche: Testo Unico IVA con effetti dal 1° gennaio 2026 del 15 luglio 2025. Testo Unico IVA in vigore dal 2026 Il nuovo Testo Unico, che entrerà in vigore dal 1° gennaio 2026, rappresenta la sintesi e la razionalizzazione di decenni di interventi legislativi. Il Testo Unico IVA prende ispirazione dalla struttura della Direttiva comunitaria 2006/112/CE che disciplina l'IVA a livello europeo, e per la prima volta “fonde” in un unico corpo normativo il DPR 633/72, il DL 331/93 e una serie di altre norme, tra cui il DL 41/95 sul regime del margine. Questa riorganizzazione non solo semplifica la consultazione della normativa IVA, ma favorisce anche un migliore allineamento tra le regole italiane e quelle dell'Unione Europea. Rispetto alla versione dello scorso anno sottoposta a consultazione pubblica, il Testo Unico IVA mantiene fuori dal suo testo solo gli articoli del DPR 633/72 relativi all'accertamento, che saranno invece inseriti in un futuro Testo Unico dedicato alle procedure di accertamento, comune a più imposte. Il nuovo Testo Unico IVA si compone di 171 articoli numerati in modo semplice e progressivo, suddivisi in 18 Titoli che a loro volta sono articolati in Capi. Questa organizzazione ricalca in parte la Direttiva europea e consente di trovare agevolmente le disposizioni di interesse, superando la frammentazione delle fonti precedenti. Ogni Titolo affronta uno specifico ambito della disciplina IVA: oggetto e ambito di applicazione, soggetti passivi, operazioni imponibili, aliquote, regimi speciali e disposizioni finali. Per agevolare la transizione, il legislatore ha previsto una corrispondenza tra i nuovi articoli e quelli contenuti nelle norme precedenti, così da permettere a professionisti e operatori di orientarsi nella nuova sistemazione normativa. Il Testo Unico IVA non si limita a un mero riordino formale: la sua struttura, divisa in Titoli e Capi, segue una logica sistematica che consente di collegare facilmente le nuove regole alle precedenti e di comprendere come sono state recepite o rielaborate le principali disposizioni del passato. Ad esempio, le norme su cessioni di beni, prestazioni di servizi e operazioni intraunionali sono ora raccolte in modo organico, così come le regole su esenzioni, aliquote, detrazione e adempimenti dei soggetti passivi. Anche i regimi speciali, come quello per i produttori agricoli o le agenzie di viaggio, trovano spazio in appositi articoli, così da chiarire l'applicazione delle regole ai diversi settori economici.  Come cambia la struttura del Testo Unico Titolo Capo Articoli TU Riferimenti previgenti Titolo I - Oggetto e ambito di applicazione Capo I - Disposizioni generali Art. 1 TU EX art. 1 DPR 633/72 + 37 DL 331/93 Titolo II - Ambito territoriale di applicazione Capo I - Definizioni Art. 2 TU EX art. 7 DPR 633/72 Titolo III - Soggetti passivi Capo I - Esercizio di imprese, arti e professioni Artt. 3-4 TU EX art. 4 DPR 633/72 + art. 36, c. 19-bis DL 331/93 + 5 DPR 633/72 Titolo IV - Operazioni imponibili Capo I - Cessioni di beni Artt. 5-7 TU EX art. 2 e 2-bis DPR 633/72 + 38-bis DL 331/93 Capo II - Acquisti intraunionali di beni Artt. 8-9 TU EX art. 38 e 38-ter DL 331/93 Capo III - Prestazioni di servizi Art. 10 TU EX art. 3 DPR 633/72 e leggi collegate Capo IV - Importazioni Art. 11 TU EX art. 67 DPR 633/72 Capo V - Buono corrispettivo Artt. 12-14 TU EX art. 6bis-quater DPR 633/72 Titolo V - Luogo delle operazioni imponibili Capo I - Cessioni di beni Art. 15 TU EX art. art. 7-bis DPR 633/72 Capo II - Operazioni intraunionali Art. 16 TU EX art. art. 40 DL 331/93 Capo III - Prestazioni di servizi Artt. 17-23 TU EX art. 7 ter-octies DPR 633/72 e leggi collegate Titolo VI - Fatto generatore ed esigibilità dell'imposta Capo I - Cessioni di beni e prestazioni di servizi Artt. 24-25 TU EX art. 6 DPR 633/72 e leggi collegate Capo II - Cessioni e acquisti intraunionali Art. 26 TU EX art. 39 DL 331/93 Titolo VII - Base imponibile Capo I - Disposizioni generali Artt. 27-31 TU EX art. 11/12/13/14/15 DPR 633/72 e leggi collegate Capo II - Acquisti intraunionali di beni Art. 32 TU EX art. 43 DL 331/93 Capo III - Importazioni Art. 33 TU EX art. 69 DPR 633/72 Titolo VIII - Aliquote Capo I - Aliquote dell'imposta Artt. 34-36 TU EX art. 16 DPR 633/72 + art. 43, c. 5 DL 331/93 e leggi collegate Titolo IX - Esenzioni e non imponibilità Capo I - Operazioni esenti Artt. 37-38 TU EX art. 10 DPR 633/72 e leggi collegate Capo II - Operazioni non imponibili connesse alle operazioni intraunionali Artt. 39-43 TU EX art. 41/41-bis/41-ter/42/58 DL 331/93 Capo III - Operazioni non imponibili connesse all'importazione Art. 44 TU EX art. 68 DPR 633/72 Capo IV - Operazioni non imponibili connesse all'esportazione Artt. 45-51 TU EX art. 8/8-bis/9/71/38-quater DPR 633/72 e leggi collegate Capo V - Operazioni non imponibili assimilate Art. 52 TU EX art. 72 DPR 633/72 e leggi collegate Capo VI - Depositi IVA Artt. 53-54 TU EX art. 50-bis DL 331/93 e leggi collegate Titolo X - Rivalsa e detrazione Capo I - Rivalsa Art. 55 TU EX art. 18 DPR 633/72 Capo II - Detrazione Artt. 56-61 TU EX art. 19/19-bis/19-bis1/19-bis2/19-ter DPR 633/72 e leggi collegate Titolo XI - Volume d'affari ed esercizio di più attività Capo I - Volume d'affari Artt. 62-63 TU EX art. 20 e 36 DPR 633/72 Titolo XII - Obblighi dei soggetti passivi Capo I - Debitori dell'imposta Artt. 64-65 TU EX art. 17 e 17-ter DPR 633/72 e leggi collegate Capo II - Debitore dell'imposta per le operazioni intraunionali Art. 66 TU EX art. 44 DL 331/93 Capo III - Debitore dell'imposta per le importazioni Art. 67 TU EX art. 70 DPR 633/72 e leggi collegate Capo IV - Inizio, variazione e cessazione attività Artt. 68-71 TU EX art. 35/35-bis/35-ter/35-quater DPR 633/72 Capo V - Fatturazione e registrazione delle operazioni Artt. 72-96 TU EX art. 21/21-bis/22/23/24/25/26/73/32/36-bis/39 e leggi collegate (incluse fatturazione elettronica e corrispettivi telematici) Capo VI - Fatturazione e registrazione delle operazioni intraunionali Artt. 97-101 TU EX art. 46/47/48/49/50 DL 331/93 Capo VII - Obblighi generali dei prestatori di servizi di pagamento Artt. 102-108 TU EX art. 40 bis-sexies DPR 633/72 e leggi collegate Titolo XIII - Riscossione Capo I - Liquidazione e versamenti Artt. 109-113 TU EX art. 27/30-bis/62 DPR 633/72 e leggi collegate Titolo XIV - Rimborsi Capo I - Disposizioni varie Artt. 114-120 TU EX art. 30/30-ter/38-bis/38-bis1/38-bis2/38-bis3/38-ter DPR 633/72 e leggi collegate Titolo XV - Gruppo IVA Capo I - Disposizioni generali Artt. 121-131 TU EX art. 70 bis-duodecies DPR 633/72 Titolo XVI - Regimi speciali Capo I - Liquidazione IVA secondo la contabilità di cassa Art. 132 TU EX DL 83/2012 Capo II - Regime speciale per i produttori agricoli e ittici Artt. 133-138 TU EX art. 34/34-bis/34-ter/51 DPR 633/72 e leggi collegate Capo III - Disposizioni relative a determinati settori Artt. 139-140 TU EX art. 74/74-bis DPR 633/72 Capo IV - Agenzie di viaggio e turismo Art. 141 TU EX art. 74-ter DPR 633/72 Capo V - Attività spettacolistiche Art. 142 TU EX art. 74-quarter DPR 633/72 Capo VI - Regime speciale per rivenditori di beni usati, arte, antiquariato, collezione Artt. 143-148 TU EX DL 41/95 Capo VII - Regimi speciali OSS e IOSS Artt. 149-153 TU EX art. 74-quinquies/74-sexies/74-sexies.1/74-septies/74-octies Capo VIII - Disposizioni relative a mezzi di trasporto nuovi Art. 154 TU EX art. 53 DL 331/93 e leggi collegate Capo IX - Identificazione determinati prodotti Art. 155 TU EX art. 73-bis DPR 633/72 Capo X - Regime speciale IVA all'importazione Art. 156 TU EX art. 70.1 DPR 633/72 Titolo XVII - Regimi di franchigia Capo I e II - Regime transfrontaliero di franchigia Artt. 157-167 TU EX art. 70 terdecies-duovicies DPR 633/72 Titolo XVIII - Disposizioni di coordinamento e finali Capo I - Disposizioni varie Artt. 168-171 TU EX art. 76 DPR 633/72 + interpretazioni autentiche + abrogazioni + decorrenza Osservazioni  Il Testo Unico IVA verrà sottoposto, in questi giorni, al parere parlamentare. Come detto, il Testo Unico raggruppa e coordina le principali normative IVA (DPR 633/72, DL 331/93, DL 41/95), superando la frammentazione e allineandosi alla Direttiva europea 2006/112/CE. Restano da aggiornare le tabelle delle aliquote e risolvere alcuni errori, soprattutto sulle esenzioni per gli enti non commerciali. La nuova disciplina, in vigore il 1° gennaio 2026, include anche le regole per esportatori abituali e il Terzo Settore. Vanno, inoltre, apportate le modifiche al DPR 633/72 introdotte dal decreto legislativo approvato dal CdM lo scorso 22 luglio e che, oltre al Terzo Settore, interessano l'art. 3 e l'art. 10 DPR 633/72, nonché altre disposizioni contenute nello stesso DPR ed in particolare gli articoli 9, 19-bis.2, 19-ter, 24, 40-bis. L'obiettivo del legislatore è duplice: da un lato, rendere più semplice e accessibile la consultazione delle norme, favorendo la certezza del diritto; dall'altro, predisporre una disciplina più coerente con le direttive europee e più adeguata alle esigenze di un'economia sempre più integrata e digitalizzata. Con l'entrata in vigore ora prevista per 2026 (ma potrebbe scorrere al 2027), il Testo Unico IVA offre quindi un'occasione importante di semplificazione e aggiornamento per tutti gli operatori. Resta da attendere l'approvazione definitiva e la pubblicazione del testo, molto prima di fine d'anno, insieme alle eventuali disposizioni attuative che completeranno l'ambito di applicazione della nuova normativa.  C'è, ovviamente, da augurarsi che il testo TU approvato e pubblicato in G.U. non debba essere modificato o, peggio, integrato con altri sub-articoli a numerazione romana (bis, ter,…) prima di fine d'anno o della sua entrata in vigore.