Con la Nota 24 giugno 2026 n. 4211 inviata ai Consigli Provinciali, il CNO sottolinea che le nuove "Istruzioni per la rilevazione e la segnalazione delle operazioni sospette", adottate dall'Unità di Informazione Finanziaria (UIF) ai sensi del D.Lgs. 231/2007, rafforzano il principio della collaborazione attiva e richiedono ai professionisti un approccio sostanziale e documentato nella valutazione delle operazioni potenzialmente riconducibili a fenomeni:

• di riciclaggio;
• di autoriciclaggio;
• di finanziamento del terrorismo;
• di finanziamento della proliferazione delle armi di distruzione di massa.

Segnalazione di Operazione Sospetta (SOS)

La Segnalazione di Operazione Sospetta (SOS) costituisce l'esito di un processo valutativo fondato su elementi oggettivi e soggettivi e non può essere utilizzata come strumento meramente cautelativo o difensivo.

Il professionista, quindi, deve:

• operare secondo criteri di diligenza professionale;
• effettuare valutazioni autonome e motivate;
• garantire completezza e attendibilità delle informazioni raccolte;
• rispettare rigorosamente gli obblighi di riservatezza.

Individuazione delle anomalie

Nel corso dell'attività professionale il professionista e i suoi collaboratori sono tenuti a prestare attenzione a circostanze anomale riguardanti clienti, operazioni o strutture societarie.  A titolo esemplificativo assumono rilievo:

• A - Anomalie soggettive
  • incongruenza tra patrimonio, reddito e attività esercitata;
  • utilizzo di soggetti interposti;
  • assetti proprietari complessi o privi di apparente giustificazione;
  • reticenza nel fornire documentazione o informazioni richieste;
  • frequenti variazioni nella governance societaria.
• B- Anomalie oggettive
  • operazioni economicamente incoerenti;
  • movimentazioni finanziarie non compatibili con l'attività svolta;
  • utilizzo anomalo di denaro contante;
  • rapporti con paesi o aree geografiche ad elevato rischio;
  • trasferimenti di fondi privi di adeguata giustificazione economica.

Tuttavia, la presenza di una o più anomalie non comporta automaticamente l'obbligo di segnalazione, ma impone al professionista di aprire un processo di valutazione più approfondito.

Processo di valutazione delle anomalie

Ogni anomalia rilevata dovrà essere sottoposta a una valutazione approfondita in cui il professionista dovrà verificare:

• la coerenza dell'operazione con il profilo economico del cliente;
• la natura e la finalità dell'operazione;
• la presenza di eventuali spiegazioni plausibili;
• i rapporti con soggetti collegati o controparti;
• la storia professionale e operativa del cliente.

Il processo di valutazione dovrà essere documentato in forma scritta e dovrà essere inserito nel fascicolo del cliente e conservato unitamente agli ulteriori documenti acquisiti in sede di adeguata verifica.

Redazione della Segnalazione di Operazione Sospetta

Qualora all'esito delle verifiche emergano motivi ragionevoli di sospetto, il professionista dovrà procedere alla segnalazione dell’operazione sospetta.

La SOS dovrà contenere:

• dati identificativi dei soggetti coinvolti;
• descrizione dell'operatività;
• elementi oggettivi e soggettivi rilevati;
• motivazione dettagliata del sospetto;
• eventuali documenti di supporto.

Riservatezza

Si ritiene opportuno rilevare che tutti i componenti dello studio professionale sono tenuti al rigoroso rispetto della riservatezza in generale in ordine all’attività di “adeguata verifica” ed in particolare nel caso di valutazioni di anomalie.

Aggiornamento professionale

Tutti i professionisti ed i collaboratori coinvolti nelle procedure in commento sono tenuti a mantenere adeguata formazione in materia di antiriciclaggio.

Fonte: Nota CNO 24 giugno 2026 n. 4211