Il terrorismo cambia volto, abbandonando le strutture gerarchiche tradizionali per assumere forme più frammentate e tecnologiche. Per rispondere a questa evoluzione, il CNDCEC ha pubblicato il documento "Il contrasto al finanziamento del terrorismo", curato dall'Ufficio Monitoraggio Legislativo sotto la delega della Consigliera Gabriella Viggiano.

Nuovi scenari e vettori di rischio

Il documento evidenzia come il finanziamento del terrorismo (FDT) non utilizzi più solo i canali bancari classici, ma si serva di valute virtuali, piattaforme di crowdfunding e donazioni filantropiche apparentemente lecite. Questa fluidità richiede ai commercialisti presidi di controllo più sofisticati, specialmente nel monitoraggio di micro-donazioni diffuse e strumenti di pagamento innovativi difficilmente tracciabili.

Il quadro normativo: dall'Europa all'Italia

L'analisi si inserisce in un contesto normativo in profonda trasformazione. A livello europeo, spicca il cosiddetto AML Package, che include:

• il Regolamento (UE) 2024/1624 ("Single Rule Book"), volto a uniformare gli adempimenti di adeguata verifica in tutti gli Stati membri;
• l'istituzione dell'AMLA (Anti-Money Laundering Authority) a Francoforte, operativa dal 1° luglio 2025, con compiti di supervisione e coordinamento delle FIU nazionali.

In Italia, le recenti modifiche apportate dal DL 95/2025 hanno rafforzato il ruolo del Comitato di Sicurezza Finanziaria (CSF) e introdotto misure specifiche per prevenire l'abuso degli Enti del Terzo Settore (ETS), considerati vulnerabili a causa della loro operatività transnazionale e della raccolta fondi.

Gli obblighi per il Commercialista

Il professionista è chiamato a un ruolo attivo di prevenzione attraverso l'approccio basato sul rischio. Gli adempimenti principali confermati dal documento riguardano:

• adeguata verifica rafforzata: necessaria in presenza di clienti legati a Paesi ad alto rischio o soggetti presenti nelle liste di congelamento (black list);
• Segnalazione di Operazioni Sospette (SOS): l'obbligo scatta non solo per il sospetto di riciclaggio, ma anche per ogni attività che possa favorire il compimento di atti terroristici, indipendentemente dall'ammontare dei fondi;
• comunicazione alla UIF: obbligo di segnalare entro 30 giorni l'applicazione di misure di congelamento su fondi o risorse economiche di soggetti designati.

Indicatori di anomalia e strumenti operativi

Per supportare gli iscritti, il CNDCEC richiama l'importanza delle proprie Regole Tecniche e degli indicatori di anomalia emanati dalla UIF. Particolare attenzione deve essere prestata a operazioni incoerenti con il profilo del cliente, come prelievi di contante ingiustificati o flussi finanziari verso aree geografiche sensibili.

Con questa pubblicazione, il Consiglio Nazionale mira non solo ad agevolare il rispetto della legge, ma a promuovere una vera cultura professionale della prevenzione, sottolineando la funzione etica e sociale del commercialista nella tutela della sicurezza internazionale. 

Fonte: Inf. CNDCEC 27 gennaio 2026 n. 17