La disciplina della Tassa Etica interessa anche i contribuenti che aderiscono al regime forfetario. L’Agenzia delle Entrate ha confermato che, in presenza dei presupposti previsti dalla legge, i soggetti che svolgono attività di produzione, distribuzione, vendita o rappresentazione di materiale pornografico o di incitamento alla violenza sono soggetti al versamento di questa addizionale, indipendentemente dal tipo di regime fiscale adottato (Risp. AE 4 novembre 2025 n. 285).

La Tassa Etica è un’addizionale alle imposte sui redditi, istituita per colpire specifiche attività considerate particolarmente sensibili dal legislatore. Anche chi adotta il regime forfetario, quindi, se svolge queste attività, è obbligato a versare la tassa, che si aggiunge all’imposta sostitutiva già prevista per il regime agevolato.

Determinazione della base imponibile
Per i contribuenti in regime forfetario, la base imponibile della Tassa Etica si calcola applicando all’ammontare dei ricavi o compensi relativi alle attività specificate il coefficiente di redditività previsto per il proprio codice ATECO. L’importo così determinato va poi indicato nell’apposito prospetto della dichiarazione dei redditi, insieme alla tassa dovuta che si calcola applicando l’aliquota del 25% sulla base imponibile.

Modalità e termini di versamento
Il versamento della Tassa Etica da parte dei contribuenti persone fisiche in regime forfetario avviene utilizzando i codici tributo già previsti per le addizionali IRPEF, e seguendo le stesse scadenze e modalità previste per l’imposta sostitutiva. Non sono previsti codici tributo o modalità specifiche dedicate esclusivamente al regime forfetario: si segue la disciplina generale delle imposte sui redditi.

Fonte: Risp. AE 4 novembre 2025 n. 285