Detrazioni fiscali per figli a carico: cosa cambia al compimento dei 30 anni

Con la Risp. AE 15 settembre 2025 n. 243, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito l'impatto delle nuove disposizioni introdotte dalla legge di bilancio 2025 sulle detrazioni per figli a carico. A partire dal periodo d'imposta 2025, la detrazione massima di 950 euro per figlio spetta solo per i figli di età compresa tra 21 e 30 anni.

Superata questa soglia, salvo il caso di figli con disabilità accertata, i genitori non potranno più usufruire della detrazione per carichi di famiglia.

Tuttavia, la condizione di familiare fiscalmente a carico può essere mantenuta anche dopo il compimento dei 30 anni, purché il figlio non superi il limite di reddito previsto dall'art. 12 c. 2 TUIR.

In questo caso, restano fruibili le detrazioni e le deduzioni relative a oneri e spese sostenute nell'interesse del familiare a carico, secondo quanto previsto dall'art. 15 TUIR.

È inoltre confermato l'obbligo per il sostituto d'imposta di indicare nella Certificazione Unica il codice fiscale del figlio fiscalmente a carico, anche in assenza del diritto alla detrazione per carichi di famiglia.

L'Agenzia delle Entrate precisa infine che le modifiche introdotte alla disciplina delle detrazioni per figli a carico si riflettono anche sulle altre disposizioni fiscali che fanno riferimento all'art. 12 TUIR, ma non pregiudicano il diritto a detrazioni o deduzioni per oneri e spese sostenute nell'interesse dei familiari che restano comunque fiscalmente a carico. 

Fonte: Risp. AE 15 settembre 2025 n. 243