Con la Risp. AE 15 settembre 2025 n. 243, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito l'impatto delle nuove disposizioni introdotte dalla legge di bilancio 2025 sulle detrazioni per figli a carico. A partire dal periodo d'imposta 2025, la detrazione massima di 950 euro per figlio spetta solo per i figli di età compresa tra 21 e 30 anni.

Superata questa soglia, salvo il caso di figli con disabilità accertata, i genitori non potranno più usufruire della detrazione per carichi di famiglia.

Tuttavia, la condizione di familiare fiscalmente a carico può essere mantenuta anche dopo il compimento dei 30 anni, purché il figlio non superi il limite di reddito previsto dall'art. 12 c. 2 TUIR.

In questo caso, restano fruibili le detrazioni e le deduzioni relative a oneri e spese sostenute nell'interesse del familiare a carico, secondo quanto previsto dall'art. 15 TUIR.

È inoltre confermato l'obbligo per il sostituto d'imposta di indicare nella Certificazione Unica il codice fiscale del figlio fiscalmente a carico, anche in assenza del diritto alla detrazione per carichi di famiglia.

L'Agenzia delle Entrate precisa infine che le modifiche introdotte alla disciplina delle detrazioni per figli a carico si riflettono anche sulle altre disposizioni fiscali che fanno riferimento all'art. 12 TUIR, ma non pregiudicano il diritto a detrazioni o deduzioni per oneri e spese sostenute nell'interesse dei familiari che restano comunque fiscalmente a carico. 

Fonte: Risp. AE 15 settembre 2025 n. 243