Pensioni estere ereditate: cosa cambia

Chi eredita un piano pensionistico estero e ne percepisce le prestazioni può accedere alla tassazione sostitutiva del 7% prevista per i pensionati che trasferiscono la residenza fiscale in Italia. L’Agenzia delle Entrate lo conferma con la Risp. Interpello AE n. 184/2026, riferita a un Individual Retirement Account (IRA) statunitense passato dal padre alla figlia.

Il punto decisivo non è il modo in cui il beneficiario ha acquisito il piano, ma la natura delle somme percepite. La successione trasferisce la titolarità della posizione senza mutare, per questo solo fatto, la qualificazione pensionistica delle successive erogazioni.

Il piano IRA ricevuto dalla figlia

La contribuente, cittadina italiana residente all’estero, intende acquisire la residenza fiscale in Italia nel 2027. Il padre aveva alimentato durante la propria attività lavorativa negli Stati Uniti un IRA mediante contributi volontari. Dopo la sua morte, la figlia è subentrata nel piano e ha iniziato a ricevere distribuzioni annuali.

La questione sottoposta all’Agenzia riguarda la possibilità di considerare tali distribuzioni redditi da pensione e, di conseguenza, di soddisfare il requisito reddituale per l’opzione d...