Con l'Informativa 21 luglio 2026 n. 100, il CNDCEC è intervenuto a dirimere i dubbi interpretativi sollevati dalle Istruzioni UIF del 18 dicembre 2025 in tema di individuazione del referente per le segnalazioni di operazioni sospette (SOS) negli studi associati e nelle società tra professionisti.

La ricostruzione offerta dal Consiglio Nazionale è ineccepibile sul piano sistematico: l'art. 3 c. 4 D.Lgs. 231/2007 individua tassativamente nel professionista persona fisica, iscritto all'Albo ed effettivamente incaricato della prestazione, il destinatario degli obblighi antiriciclaggio, mentre la forma associata o societaria attraverso cui l'attività viene esercitata resta un dato meramente organizzativo, privo di rilevanza soggettiva ai fini dell'imputazione degli obblighi. Ne discende, coerentemente, che il referente SOS coincide con il destinatario persona fisica, salvo le ipotesi in cui la disciplina primaria individui come destinatario un ente o una persona giuridica distinta.

Questa conclusione, pienamente condivisibile, offre tuttavia l'occasione per una riflessione che trascende il pur rilevante profilo dell'imputazione soggettiva e investe la natura stessa dell'adempimento segnaletico.

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