Con l'aggiornamento delle Norme di comportamento dell'organo di controllo degli Enti del Terzo Settore, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha inteso fornire un quadro sistematico di riferimento per l'esercizio delle funzioni di vigilanza negli ETS, armonizzando la disciplina civilistica, quella speciale del Terzo Settore e i presidi di legalità di matrice pubblicistica. Il documento si inserisce nel solco della precedente elaborazione del CNDCEC, ma assume un rilievo particolare perché declina in modo puntuale il ruolo dell'organo di controllo all'interno di enti caratterizzati da finalità solidaristiche e da modelli organizzativi spesso eterogenei.

In tale contesto, la Norma ETS 1.5 assume un rilievo particolare, perché integra negli ETS - in modo esplicito e sistematico - i principali presidi della disciplina antiriciclaggio delineata dal D.Lgs. 231/2007.

Al riguardo, mette conto evidenziare che, con l'entrata in vigore del DL 95/2025 (c.d. Decreto Economia, conv. in L. 118/2025), gli ETS sono stati inseriti in modo esplicito nel sistema nazionale di prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo, con modifiche rilevanti al D.Lgs. 231/2007 e al D.Lgs. 109/2007 e con l'attribuzione al Comitato di Sicurezza Finanziaria presso Ministero dell'Economia e delle Finanze di un ruolo strategico nei rapporti in...