L’integrazione del Tax Control Framework con i reati tributari

Il Tax Control Framework (TCF) certificato da parte di commercialisti o avvocati è uno degli elementi fondamentali per poter accedere al regime di Cooperative compliance o dei regimi premiali previsti per le PMI.

Ai fini della sua predisposizione, il processo di rilevazione qualitativa e quantitativa dei rischi non può prescindere dall'analisi delle procedure e dei protocolli interni all'azienda e dei presidi già esistenti anche per finalità differenti ma affini: si pensi, ad esempio, ai punti di controllo sui processi interni messi a punto dalle imprese quotate al fine di garantire la correttezza e affidabilità dei dati che confluiscono nell'informativa finanziaria ai sensi della Legge 262/2005.

Ci si trova spesso, quindi, nelle fasi di avvio della di predisposizione del TCF, a fare prima di tutto un punto sulla costellazione delle varie procedure di controllo interne per valutarne sinergie ed integrazioni nella direzione di implementare un più ampio sistema di controllo interno e di gestione del rischio aziendale efficace.

In questo contesto, le maggiori sinergie sono forse rinvenibili proprio tra il TCF e il Modello di organizzazione, gestione e controllo (MOGC) predisposto ai sensi del D.Lgs. 231/2001 (Decreto 231). Entrambi gli strumenti, avendo un focus (totale nel primo caso...