Comunicazioni Cesop: pubblicate nuove FAQ

L'Agenzia delle Entrate, il 19 febbraio 2024, ha aggiornato le FAQ sulla comunicazione Cesop.

Pagamenti disposti e ricevuti da un prestatore di servizi di pagamento verso un proprio fornitore

In generale, anche i pagamenti transfrontalieri disposti e ricevuti da un prestatore di servizi di pagamento verso un proprio fornitore rientrano nell'ambito di applicazione degli obblighi di conservazione e comunicazione, laddove siano soddisfatte tutte le altre condizioni (numero di pagamenti transfrontalieri per trimestre verso un beneficiario, ecc.).

Comunicazione delle operazioni effettuate dal soggetto incorporato

Nel caso di incorporazione di un prestatore di servizi di pagamento in altro soggetto, il soggetto incorporante, o comunque quello risultato dall'operazione societaria, si fa in generale carico degli obblighi di comunicazione Cesop cui era precedentemente obbligato il soggetto incorporato. Al fine di verificare il superamento della soglia che dà luogo all'obbligo di comunicazione, le operazioni per le quali ha prestato servizi di pagamento il PSP incorporato dovranno essere aggregate alle operazioni per le quali ha prestato servizi di pagamento il soggetto risultante dall'evento societario.

Scarti da parte dell'Agenzia delle Entrate o del sistema centrale Cesop

Il soggetto obbligato deve procedere all'invio della comunicazione correttiva il prima possibile. Fermi restando i termini indicati in normativa per l'adempimento dell'obbligo, la comunicazione correttiva sarà accettata dal sistema anche successivamente alla scadenza.

Infine, viene chiesto all'Agenzia delle Entrate quali informazioni devono essere utilizzate per distinguere i pagamenti in cui la controparte è localizzata in uno Stato membro da quelli in cui la controparte è localizzata in un territorio terzo, secondo le definizioni dell'articolo 6 della direttiva 2006/112/CE?

A tal proposito, le Entrate rinviano alla domanda 2.1.1.1 delle FAQ pubblicate dalla Commissione Europea.