Il commercialista deve segnalare plurimi e consistenti prelevamenti di contanti

Con la sentenza n. 2129, pubblicata il 22 gennaio 2024, la Cassazione ha stabilito che un commercialista, che tiene la contabilità di una società cliente, nel caso di “chiari elementi di anomalia della fattispecie concreta, riconducibili all'impiego sistematico del denaro contante da parte della Società”, è “obbligato a segnalare le operazioni formalmente anomale all'autorità amministrativa a ciò preposta, per consentirle di verificare se il ricorso frequente e ingiustificato al contante fosse o meno finalizzato ad eludere le disposizioni dirette a prevenire e punire l'attività di riciclaggio e (dal 2008) l'uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo”.

Il caso

Prima di passare alla disamina delle motivazioni che hanno portato la Cassazione a tale decisione, si ritiene doveroso illustrare i cosiddetti “fatti di causa”.

Al professionista (commercialista) è stato contestato il fatto di non aver provveduto ad effettuare la SOS relativamente ad operazioni di prelevamento di contante da più conti correnti, nel caso di specie, “sei conti correnti bancari intestati alla società”, effettuate da una impresa cliente per cui lo stesso era “depositario della contabilità dell'azienda […] operante nel settore del commercio all'ingrosso di rottami ferrosi”.

Le operazioni “sospette” di pr...