Modelli Redditi 2023: come indicare il titolare effettivo

L'UIF, con comunicazione del 16 aprile 2020, aveva richiamato l'attenzione dei soggetti obbligati agli adempimenti antiriciclaggio su una serie di schemi di operatività anomala, a supporto delle valutazioni richieste dall'art. 35 D.Lgs. 231/2007, collegati alla commissione di illeciti fiscali. In particolare, figurava tra detti indicatori di anomalia la presenza di “imprese titolari di crediti fiscali di entità rilevante, non coerenti con il tipo attività esercitata, con la struttura organizzativa e/o con i valori patrimoniali e/o reddituali delle stesse”. Ciò a dire, in termini più generali, che la maturazione di un credito fiscale, inesistente o – nella migliore delle ipotesi – esorbitante rispetto alla reale entità, costituisce un fenomeno astrattamente idoneo a celare condotte riciclatorie sottostanti, soprattutto se è la stessa UIF a fare riferimento, a titolo esemplificativo, a “crediti di imposta...