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mercoledì 27/07/2022 • 06:00

Impresa Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Patent box: perdite e deduzioni ACE nel consolidato

L’Agenzia delle Entrate, con la Risposta n. 391, delinea le modalità di compilazione della dichiarazione integrativa, che una società consolidata deve presentare a seguito di accordo per il Patent box in presenza di minori perdite e deduzione ACE.

di Paolo Parisi - Avvocato Tributario e Societario in Trento e Bologna

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  • Tempo di lettura 7 min.
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A seguito della sottoscrizione degli accordi di Patent Box nel 2021, una società aderente al consolidato fiscale deve effettuare significative variazioni in diminuzione relativamente ai periodi d'imposta coperti da ruling (2016-2020): essendo mutate le condizioni rispetto al momento della compilazione dell'originaria dichiarazione dei redditi, la società consolidata ritiene di poter esercitare ex novo la facoltà ammessa dall'ultimo periodo dell'art. 84 c. 1 TUIR, "calibrando" l'impiego di perdite pregresse al fine di far residuare una imposta netta bastevole a consentire il prioritario utilizzo del credito per imposte pagate all'estero. Caso prospettato La società ALFA S.p.A. in qualità di consolidata aderisce ad un consolidato Fiscale la cui opzione è stata esercitata dal periodo di imposta 2016 con le seguenti società: BETA S.p.A. in qualità di c...

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