Con la Circ. 2 novembre 2026 n. 109, l’INPS, oltre a fornire indicazioni generali sulla materia di cui in oggetto, precisa che le indicazioni si applicano anche alle Gestioni previdenziali confluite nel tempo nell’INPS a seguito di processi di accorpamento dei soppressi Istituti/Enti previdenziali, nei limiti compatibili con le rispettive modalità di liquidazione e pagamento dei trattamenti pensionistici e con le procedure informatiche ancora non pienamente integrate.

Senza alcuna pretesa di esaurire la disciplina contenuta nella Circolare di cui in oggetto, alla quale si rimanda, si esaminano di seguito alcuni passaggi fondamentali della nuova procedura.

Ruoli dei soggetti coinvolti

La gestione dei finanziamenti estinguibili mediante cessione fino a un quinto della pensione e dei piani di ammortamento derivanti dalla traslazione delle cessioni stipendiali coinvolge l’INPS, quale terzo debitore ceduto, il pensionato e la società cessionaria.

Le banche e gli intermediari finanziari sono responsabili, tra l’altro, della valutazione del merito creditizio, dell’identificazione del pensionato; definiscono le condizioni economiche, acquisiscono la copertura assicurativa, stipulano e conservano il contratto; provvedono alla comunicazione degli eventi che incidono sul piano di ammortamento e alla restituzione degli importi riscossi senza titolo.

Il pensionato provvede, tra l’altro, a richiedere la comunicazione di cedibilità e comunicare tempestivamente gli eventi che incidono sul rapporto tra le parti o sulle trattenute.

Cessione fino a un quinto della pensione

La cessione fino a un quinto della pensione è un finanziamento concesso da una banca o da un intermediario finanziario, rimborsato, per un periodo non superiore a 10 anni, mediante trattenute mensili operate dall’INPS sulla pensione.

Il rapporto coinvolge il pensionato cedente, che riceve il prestito e cede una quota della pensione; la società cessionaria, che concede il finanziamento; l’INPS, che, in qualità di terzo debitore ceduto, trattiene la rata e la versa alla società nei limiti della provvista disponibile.

Traslazione sulla pensione della cessione del quinto dello stipendio

La traslazione sulla pensione della cessione del quinto dello stipendio consiste nel trasferimento sulla pensione delle rate del finanziamento non ancora rimborsate alla data di cessazione del rapporto di lavoro. Il rimborso prosegue mediante una trattenuta mensile effettuata dall’INPS sul trattamento pensionistico e versata alla banca o all’intermediario finanziario titolare del credito residuo.

Trattamenti pensionistici sui quali operano la cessione e la traslazione

Possono contrarre finanziamenti estinguibili con cessione di quote della pensione fino a un quinto della stessa i pensionati pubblici e privati che percepiscono trattamenti pensionistici di cui al DPR 180/50.

La cedibilità della pensione va ricondotta ai seguenti presupposti:

• la natura dei trattamenti pensionistici, avendo il legislatore operato una distinzione tra quelli strettamente previdenziali e quelli di natura assistenziale;
• la capienza del rapporto di provvista, sussistente tra il pensionato cedente e l’INPS nella qualità di terzo debitore ceduto.

Natura dei trattamenti pensionistici cedibili

Sono cedibili le prestazioni aventi natura strettamente previdenziale, ossia:

• pensioni di vecchiaia;
• pensioni di anzianità/anticipate;
• pensioni ai superstiti;
• assegni ordinari di invalidità;
• pensioni di inabilità;
• trattamenti pensionistici privilegiati ordinari aventi natura previdenziale.

Sono escluse dalla cessione fino a un quinto della pensione tutti i trattamenti di natura assistenziale, di accompagnamento, ossia;

• l’assegno e la pensione sociale;
• l’assegno di invalidità civile;
• l’assegno di sostegno al reddito;
• l’assegno al nucleo familiare;
• l’APE Sociale;
• l’indennità per la cessazione dell’attività commerciale;
• l’assegno straordinario di sostegno al reddito;
• l’indennità mensile nell’ambito del contratto di espansione;
• la pensione privilegiata tabellare.

Comunicazione di cedibilità e adempimenti successivi

La comunicazione di cedibilità della pensione è il documento che attesta l’importo massimo della quota di pensione cedibile dal pensionato interessato al finanziamento. Tale importo consente di determinare, in via simulata, l’ammontare del finanziamento concedibile sulla base di un piano di ammortamento di durata non superiore a 10 anni.

A seguito del rilascio della comunicazione di cedibilità, il pensionato, in qualità di cedente, e la società finanziaria, in qualità di cessionaria, possono procedere alla stipulazione del contratto di finanziamento mediante cessione di quote di pensione. 

Il contratto di finanziamento deve essere poi notificato all’INPS, nella qualità di terzo debitore ceduto, con modalità idonee a conferire data certa all’atto e a consentire l’univoca identificazione della sua provenienza.

Fonte: Circ. INPS 2 novembre 2026 n. 109