Le due ordinanze (Cass. 24 luglio 2026 n. 24017 e Cass. 27 luglio 2026 n. 24077) originano dalla medesima verifica della Guardia di Finanza e riguardano un'articolata operazione immobiliare realizzata nel 2011.

Una prima società (Alfa Srl), partecipata dai contribuenti accertati, stipulava con un istituto bancario un contratto preliminare di compravendita avente ad oggetto diversi immobili, tra cui uno situato in una prestigiosa via commerciale di Roma, riservandosi la facoltà di nominare l'effettivo acquirente ai sensi dell'art. 1401 c.c. Pochi mesi dopo, sedici soggetti (quattordici persone fisiche e due società di capitali) costituivano una nuova società (Gamma Srl), nella quale nessuno deteneva partecipazioni qualificate. Gamma acquisiva da Alfa il diritto di subentrare nel preliminare, veniva nominata acquirente dell'immobile e lo acquistava al prezzo di euro 8.392.900,84.

Nel frattempo, tutti i soci di Gamma stipulavano un preliminare di cessione dell'intero capitale sociale a una primaria società operante nel settore dell'abbigliamento (Delta Spa), che perfezionava l'acquisto al prezzo di euro 9.800.000,00, dopo ...