Attraverso le FAQ AE 30 giugno 2026, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l'anno di esposizione del credito d’imposta legato alla Transizione 5.0 è strettamente subordinato alla data in cui il GSE notifica all'impresa l'ammontare definitivo del credito che si può legalmente compensare tramite modello F24.

Questo chiarimento cancella i dubbi interpretativi legati alla sovrapposizione delle scadenze a cavallo tra più anni fiscali, stabilendo che non è tanto l'effettuazione materiale dell'investimento a fare fede, quanto la validazione formale dell'autorità competente.

Per comprendere la portata della precisazione, l'Agenzia ha delineato uno scenario che coinvolge due diversi operatori economici. Entrambi hanno richiesto l'agevolazione muovendosi su binari normativi differenti: il primo ha seguito le regole dell'art. 38 DL 19/2024, mentre il secondo ha beneficiato della disposizione di cui all'art. 8 DL 38/2026.

La cronologia della loro pratica si è sviluppata in questo modo:

• 2025: completamento dei progetti e invio della comunicazione preventiva di prenotazione dei fondi;

• 2026: invio della rendicontazione finale e della comunicazione di fine lavori;

• 2026: ricezione della notifica ufficiale del GSE con l'approvazione del credito d'imposta spettante.

Slittamento al Modello Redditi 2027

Sebbene i progetti industriali di efficientamento energetico siano stati materialmente ultimati nel corso del 2025, la "certificazione" del diritto all'uso del credito da parte del GSE è giunta sul tavolo delle imprese solo nel 2026.

Di conseguenza, l'Agenzia delle Entrate ha confermato che laお indicazione del bonus Transizione 5.0 non dovrà essere inserita nella dichiarazione di quest'anno, bensì andrà esposta nel Modello Redditi 2027 (relativo all'anno d'imposta 2026). Questa impostazione garantisce una perfetta corrispondenza tra il periodo d'imposta in cui il credito diventa spendibile in compensazione e la sua rendicontazione fiscale davanti all'Erario.