Il Quaderno n. 33 della collana “Analisi e studi” della UIF esamina in modo organico il fenomeno dell’associazione di più codici IBAN a un medesimo conto di pagamento, comunemente definiti “IBAN virtuali”, ma più correttamente qualificabili come “IBAN aggiuntivi”. La precisazione terminologica è significativa: tali identificativi non presentano differenze strutturali rispetto a un IBAN ordinario, né costituiscono entità “fittizie”; la loro peculiarità risiede nella funzione di instradamento dei flussi e nella collocazione del conto master all’interno della catena dei pagamenti. L’IBAN, secondo lo standard ISO 13616, identifica in modo univoco un conto presso una determinata istituzione finanziaria. Né lo standard né la normativa europea impongono, però, che a un conto corrisponda un solo IBAN. In questa asimmetria si inserisce lo spazio giuridico entro cui si sviluppa il fenomeno. Il Regolamento SEPA recepisce l’IBAN come identificativo del conto di pagamento; la PSD2 ne consolida la funzione di “unique identifier”; Il Regolamento Europeo Antiriciclaggio (AMLR) introduce una definizione di virtual IBAN quale identificativo che reindirizza i pagamenti verso un conto individuato da un diverso IBAN. Il nodo interpretativo non riguarda la natura dell’identificativo, bensì il meccanismo di reindirizzamento e le sue implicazioni informative. Dal punto di vista economico-operativo, l’adozione di ...