Dichiarazione IVA 2026

Per quanto riguarda l'Imposta sul Valore Aggiunto, con il Provv. AE 15 gennaio 2026 n. 51732, sono stati approvati:

• Modello IVA/2026: la versione completa che comprende il frontespizio e i quadri specialistici (da VA a VZ).
• Modello IVA BASE/2026: una versione semplificata riservata ai contribuenti che hanno determinato l'imposta secondo le regole generali. Questa versione include solo i quadri VA, VE, VF, VJ, VH, VL, VP, VX e VT.

Gli importi in questi modelli devono essere indicati in unità di euro, con arrotondamento per eccesso se la frazione è pari o superiore a 50 centesimi, o per difetto se inferiore.

Il modello IVA/2026 integra le modifiche introdotte per contrastare l'evasione e gestire meglio i rimborsi:

• Monitoraggio Logistica: Sono stati inseriti nuovi righi nei quadri VE e VJ per tracciare le prestazioni di servizi rese a imprese di trasporto e logistica, qualora l'imposta sia stata pagata dal committente per conto del prestatore.
• Semplificazione Società Operative: È stato eliminato il riquadro specifico nel quadro VX per l'attestazione delle società operative. Parallelamente, nel quadro VS è stata inserita una casella specifica per le società "di comodo" che non possono partecipare all'IVA di gruppo.
• Nuova Liquidazione Automatica: Dal 2026 entra in vigore il nuovo Art. 54-bis1, che permette all'Agenzia delle Entrate di procedere alla liquidazione automatica dell'IVA anche in caso di omessa dichiarazione, basandosi sui dati delle fatture elettroniche e dei corrispettivi.

Terzo Settore e Regimi Forfettari

• Rinvio Riforma IVA: Il D.Lgs. 186/2025 ha ulteriormente differito molte delle novità IVA per il Terzo Settore (inizialmente previste per il 2025), garantendo la continuità dei regimi di esclusione per le piccole associazioni.
• Rigo VO18: Viene consolidata la possibilità per ODV e APS di optare per il regime forfettario (L. 190/2014) tramite il quadro VO.

Certificazione Unica 2026

Il Provv. AE 15 gennaio 2026 n. 15707 sulla CU 2026 stabilisce scadenze differenziate per la trasmissione telematica dei dati all'Agenzia delle Entrate:

• Autonomi "Professionali" (30 aprile): Per la prima volta, i sostituti d'imposta hanno più tempo per trasmettere le CU relative a lavoratori autonomi abituali (professionisti con partita IVA) e provvigioni. La scadenza slitta dal 16 marzo al 30 aprile.
• Dipendenti e Assimilati (16 marzo): Resta invece fermo al 16 marzo il termine per i redditi da lavoro dipendente, necessario per popolare tempestivamente le dichiarazioni precompilate (730).
• Senza impatto sulla consegna: Nonostante lo slittamento della trasmissione telematica per gli autonomi, il termine per la consegna del modello al percipiente rimane fissato al 16 marzo per tutti.

La Certificazione Unica serve a attestare non solo i redditi di lavoro dipendente e autonomo, ma anche le locazioni brevi, i compensi da pignoramenti presso terzi e i dati previdenziali INPS. A differenza del modello IVA, nella CU 2026 gli importi vanno indicati con due cifre decimali.

Fonte: Provv. AE 15 gennaio 2026 n. 51732

Provv. AE 15 gennaio 2026 n. 15707

Modelli IVA

Modelli CU