Split payment: versamento IVA

Il 18 novembre 2024 scade il termine per enti ed organismi pubblici, nonché per le Amministrazioni centrali dello Stato, relativo al versamento dell'IVA dovuta a seguito del meccanismo dello Split payment (art. 17-ter DPR 633/72).

Il versamento dovrà essere effettuato con il Modello F24 EP, in modalità telematica, applicando il codice tributo 620E (IVA dovuta dalle PP.AA. - scissione dei pagamenti - art. 17-ter DPR 633/72).

Cosa accade in caso di indebito versamento dell'IVA?

In caso di indebito versamento dell'IVA, in regime di split payment, il cedente/prestatore potrà emettere una nota di variazione in diminuzione. In base a ciò, trattandosi di una rettifica apportata ad un'IVA non confluita nella liquidazione periodica del fornitore, lo stesso non potrà detrarla, ma dovrà limitarsi a procedere solo ad un'annotazione in rettifica ex art. 23 DPR 633/72. La P.A. dovrà, registrare la nota nel registro IVA vendite, se si tratta di acquisto effettuato in ambito commerciale, con contestuale registrazione nel registro IVA acquisiti. Se invece l'acquisto è destinato alla sfera istituzionale non commerciale, per l'imposta indicata in eccesso, rispetto all'IVA indicata nella fattura originaria, la P.A. potrà computare tale maggior versamento a scomputo di quelli successivi da effettuare nell'ambito d...