Lo scambio automatico delle informazioni finanziarie, è stato reso operativo in Italia dal DM 28 dicembre 2015 che, in attuazione della L. 18 giugno 2015, n. 95 e della Direttiva 2014/107/UE (DAC 2), regolamenta le modalità ed i termini per lo scambio automatico obbligatorio delle informazioni nel settore fiscale, con l'obiettivo di contrastare la frode fiscale e l'evasione in ambito transfrontaliero.

A tal fine, è stato elaborato un nuovo standard globale unico, il Common Reporting Standard (CRS), attraverso il quale viene predisposta la comunicazione sistematica di informazioni predeterminate sui soggetti residenti in altri Stati membri al pertinente Stato membro di residenza, senza richiesta preventiva ed a intervalli regolari prestabiliti.

In termini generali, quindi, le istituzioni finanziarie devono segnalare all'Amministrazione fiscale della giurisdizione in cui risiedono, i dati relativi ai conti finanziari oggetto di comunicazione. Successivamente, la stessa Amministrazione provvede a scambiare con i Paesi...