IVA: Assonime analizza il contrasto alle frodi

Contrasto al fenomeno delle imprese c.d. “apri e chiudi” Tra gli eventi fraudolenti che si vogliono colpire, troviamo anche quelli legati all'apertura delle partite IVA c.d. “apri e chiudi”, ossia quelle imprese che operano, in via temporanea, senza adempiere a nessun obbligo fiscale e contributivo, o compensando crediti fittizi, per poi cessare ogni attività, non permettendo in tal modo alcuna attività di riscossione, con perdita di gettito per le casse dell'Erario. A tali fini, la disciplina introdotta prevede uno specifico procedimento di analisi del rischio rivolto sia alle partite IVA di nuova attribuzione che a quelle già esistenti, che riprendono a operare dopo un periodo d'inattività o a seguito di modifiche dell'oggetto sociale o della struttura organizzativa e compiano la violazione sistematica degli obblighi connessi all'applicazione dell'IVA, in particolare a quelli dichiarativi ma anche di versamento. La procedura di controllo (Provv. 16 maggio 2023 n. 156803 dell'Agenzia delle Entrate) sarà articolata in tre fasi: Fase preliminare , al fine di accertare gli elementi di rischio del contribuente richiedente la partita IVA, in relazione ai profili soggettivi, oggettivi e di condotta fiscale; Fase di riscontro , qualificata dal confront...