L'analisi che segue è il primo di una serie di contributi dedicati alle risposte rese dal MEF insieme a Banca d'Italia e UIF ai quesiti che sono apparsi maggiormente frequenti e/o significativi e che presentano, quale comune denominatore, le difficoltà interpretative insorte in relazione alla corretta individuazione del titolare effettivo di imprese e persone giuridiche private - tenute all'iscrizione nei rispettivi registri, in base all'art. 2188 c.c. e al DPR 361/2000 - per la successiva comunicazione richiesta dall'art. 3 DM 55/2022.

Le domande, pur presentando il medesimo oggetto (i.e. l'individuazione del TE), spaziano a seconda delle caratteristiche soggettive dell'obbligato alla comunicazione, investendo la titolarità effettiva delle PA, delle procedure concorsuali, finanche degli enti ecclesiastici.

Le esigenze di maggior chiarezza si concentrano tuttavia sull'applicazione dei criteri per l'individuazione del titolare effettivo contenuti nell'art. 20 D.Lgs. 231/20007, laddove i dubbi investono principalmente il ricorso in via subordinata agli stessi in merito al relativo utilizzo secondo la modalità c.d. scalare.

Proprietà indiretta e catene di controllo

È il caso della domanda n. 7: “Come va individuato il titolare effettivo in caso di proprietà indiretta se nella catena partecipativa risultino società controllate?” rispett...