Lo studio “1_2023 B”, elaborato dalla Commissione Antiriciclaggio del Consiglio Nazionale del Notariato ed approvato lo scorso 9.2.23 è stato concepito come vademecum “qualificato” per permettere ai soggetti obbligati di trovare risposte adeguate ai frequenti interrogativi che si affrontano in fase di individuazione e successiva identificazione del titolare effettivo di un soggetto giuridico diverso da una persona fisica.

Il pur apprezzabile sforzo compiuto, ammettendo gli stessi autori che troppe sono le questioni ancora aperte a livello normativo, non riesce a raggiungere l'obiettivo contenuto nelle premesse dell'abstract del documento.

Al netto delle implicazioni sociologiche sulla genesi del concetto di beneficial owner - che poco interessano alla più pragmatica Commissione UE che ha diffuso l'imperativo categorico “il TE va trovato ed identificato!” - lo studio “1_2023 B” non ha indugiato sui criteri di individuazione analizzandoli tutti: 1) proprietà, 2) controllo e 3) criterio residuale.

A parere di chi scrive vale la pena soffermarsi sul primo di detti criteri se non altro perché, da subito, ha dato luogo - soprattutto con riferimento alla proprietà indiretta - a contrasti interpretativi legati alle modalità di individuazione della soglia di partecipazione tra i desiderata dell'Autorità di Vigilanza (e della longa manus della Polizia Valutaria) e ...