Responsabilità 231: chiarimenti su idoneità dei modelli e reati tributari

Inidoneità del modello organizzativo 231

La GdF ha fornito un chiarimento in merito agli elementi tipici esaminati dalle unità operative del Corpo al fine di valutare se un modello organizzativo ex D.Lgs. 231/2001 sia idoneo ed adeguatamente applicato in ambito aziendale.

In particolare, la GdF ha evidenziato il ruolo del modello di organizzazione (MOG) quale “sensore” dei rischi di reato, in un'ottica di monitoraggio e prevenzione. A tal fine non è sufficiente la mera adozione del MOG, essendone piuttosto richiesta l'idoneità in termini di efficace attuazione e adeguatezza rispetto alla specifica struttura dell'Ente, sia nei rapporti interni che nelle relazioni esterne.

Sul piano investigativo, l'attività di accertamento della sussistenza delle suddette caratteristiche, finalizzata al c.d. vaglio di idoneità del MOG, si basa sui seguenti aspetti:

• verifica che il modello risponda all'esigenza di procedimentalizzare, previa mappatura delle aree di operatività esposte al rischio-reato, la formazione del personale e l'attuazione delle decisioni degli apicali, la gestione delle risorse finanziarie;
• costituzione effettiva di un Organismo di vigilanza;
• diffusione di un codice etico che...