I recenti “codici errore” introdotti, relativi alle operazioni con San Marino, sono solo gli ultimi (per ora) dei motivi di blocco e/o scarto dell’e-fattura. Infatti, rispetto alla sua introduzione, il ciclo di fatturazione elettronica ha visto implementati e anche aggiornati i vari codici di errore. Di seguito andremo a riprendere quelli più problematici e che interessano vari casi ed episodi quotidiani.

Se cedente e cessionario hanno entrambi la partita IVA estera?

Grazie al nuovo codice errore 00476, non è ammessa una fattura elettronica riportante contemporaneamente nel Paese dell’identificativo fiscale del cedente/prestatore e del cessionario committente un valore diverso da IT. Quindi per le fatture per autoconsumo o per cessioni gratuite di beni senza rivalsa, documentate con il TD27, così come per lo splafonamento dell’esportatore abituale con il TD21, verrà generato un errore in presenza dei controlli con codice 471 e 472 quando in fattura venga riportato un cedente diverso dal cessionario. Inoltre non si potrà indicare in fattura lo stesso soggetto sia come cedente che come cessionario per tutti gli altri “tipidocumento”, compreso quello utilizzato per la fattura ordinaria TD01, con le uniche esclusioni del TD22 e TD23, inerenti le estrazioni di beni da deposito con e senza versamento dell’imposta.

Quindi le operazioni di autoconsumo ...